彭博社:中国要求国企停用全球四大会计事务所(组图)

彭博社报道,为维护数据安全,中国国企上月被要求不与国际四大会计师事务所续约。此举除可能阻碍外资投入中国国企外,也显示中美去年签署的审计监管合作协议,并未让两国的贸易矛盾缓和。



中国国企日前被要求停用四大会计师事务所(资料画面)



彭博社报道,中国政府日前要求其国有企业逐步停用全球四大会计师事务所,目的是遏止西方审计机构的影响力、维护数据安全,并促进中国本土会计行业发展。

据报道,中国财政部上个月向部分国有企业做出非正式指导,要求它们与全球四大会计师事务所德勤(Deloitte)、安永(Ernst & Young, EY)、毕马威(KPMG)与普华永道(PwC)的合约到期后,不再续约。

一位不愿具名的知情人士透露,该指示仍允许中国的离岸子公司使用美国审计师,母公司则需随著合约到期,逐渐替换成聘用中国或香港的审计师。这位匿名人士补充说,多年来,北京一直都会对国企提出类似建议,但最近又再次强调了应改聘非四大事务所的审计师一事。

香港避风港投资管理公司(Port Shelter Investment Management)执行长哈里斯(Richard Harris)表示,此举将令中国国企面臨更难吸引外资的风险:“我不确定因此而保密的数据,是不是重要到足以合理化(此举)对国际资本的阻碍。”

对此,中国财政部尚未做出回应。据彭博及路透社报道,普华永道的中国办事处代表拒绝置评,其余三所的中国代表未做出回应。安永、毕马威和普华永道的全球业务皆拒绝置评,德勤的全球业务则尚未回应。


全球四大会计公司(资料画面)




中美脱钩仍在持续



长期以来,中国当局都以安全问题为由,拒绝美国审计监管机构“调查在美上市的中国公司”要求。去年8月,中国与美国签署了审计监管合作协议,终结了这场两国之间长达十年、可能致使200多家中国公司被踢出美国交易所的争端。

这项协议允许美国证券交易委员会(SEC)调查中国大陆和香港的审计机构及上市公司的审计底稿,SEC辖下的美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)去年9月更赴香港,在普华永道和毕马威会计师事务所的协助下,对约250家在美上市的中国公司的审计师进行调查,一度被视为中美双边合作的重要里程碑。

但北京此次的审计指示似乎显示,两国的贸易脱钩在国企、先进技术等敏感领域仍在持续中。

21日,美国SEC拒绝直接就中国当局此次的行动发表评论,但PCAOB主席威廉丝(Erica Williams)同日发声明表示,该委员会“将继续要求调查所有中国注册公司的完整权限,无论这些公司是否属于全球网络,都不会出现漏洞和例外”;中国政府若以任何方式阻碍调查,PCAOB将立即采取行动。

根据SEC的规定,受审公司虽未必要与四大事务所合作,但该公司聘用的会计师事务所须于PCAOB登记在案,且若PCAOB连续三年都无法全面检查审计师的工作底稿,受审公司就有可能被迫从美国交易所退市。

虽然去年8月以来,已有中国东方航空、中国人寿及中国石油等数家大型中国国企,自愿申请从美国交易所退市,但PCAOB发言人表示,该委员会的调查可以溯及既往,即使发行商在自愿退市,其上市期间的审计历史仍可能受到调查。



几家欢乐几家愁

根据数据,四大会计师事务所2021年自中国获得了206亿元人民币的总收入;中国政府此次的指示,将使被中国国企拒于门外的事务所备受打击,规模较小的竞争对手则可能取而代之。


中国政府要求国企停用国际四大会计事务所,让中国本土和香港规模较小的事务所获得机会。图为香港空照景象。

彭博社报道,自PCAOB去年展开历史性调查以来,已有约60家在香港上市的中国公私营企业,以“工作时程和收费未能达成共识”或“长期服务后,宜轮换审计师”为由,更换了审计师。根据提交给香港交易所的文件,中国大陆和香港规模较小的事务所获得了近20个本属于四大事务所的职位。

此外,彭博亦引述中国媒体“界面新闻”报道,指出去年12月以来,上海和深圳也有80多家上市公司更换了审计师,显示四大事务所目前在中国仍占主导地位,但规模较小的竞争对手可能正在崛起。

“四大事务所之所以能够茁壮,是因为它们被认为具有足狗的独立性及规模,而且它们作为跨国事务所,受制于不同的监管机构,更强化了西方金融体系仰赖的信任感。”哈里斯解释道,若要迎上这一波机会, “小公司应该采用(与四大)相同的内部控管和外部监管措施,但要获得大事务所耗费数十年才建立起的信任程度,他们必须加倍努力去证明自己。”

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